COMO HEREDAR 5.000 MILLONES Y NO PAGAR NADA DE IMPUESTOS

Los trucos usados por los Milmillonarios para evadir impuestos evidencian que estos han de contribuir al bien común con un impuesto a la riqueza extrema

Recientemente los hijos de Silvio Berlusconi, fallecido el 12 de junio, han recibido la herencia con un valor de mercado de más de 5.000 millones de Euros (458 M€ de patrimonio neto -otro truco evasor-).

Tal como lo dejó atado y bien atado el magnate, lo hizo de manera que, haciendo valer la interpretación de leyes y reglamentos fiscales en su favor, no tuvieran que pagar nada por recibir esa herencia. Hay una disposición legal de 1990 que, si los herederos mantienen la propiedad de las participaciones en sociedades durante 5 años tras el fallecimiento, quedan exentos del impuesto de sucesiones.

Entre los herederos están sus cinco hijos (la mayor parte), su hermano Paolo (100 M€), su última pareja la diputada de 33 años Marta Fascina (100M€) y su mano derecha política Marcello Dell’Utri, condenado en 2014 a siete años de prisión por vínculos con la mafia siciliana Cosa Nostra (30M€).

Sirva este ejemplo para ilustrar los escapes legales que los milmillonarios utilizan para eludir impuestos, y en la mayoría de los casos no llegan a pagar nada, o como máximo un 0,5%, sobre su patrimonio (tipo impositivo efectivo).

Muchas normas usadas para eludir impuestos se emitieron en su momento para hacer una aplicación razonable en beneficio de la economía, como esta norma de mantener la titularidad durante 5 años las participaciones en sociedades heredadas. Pero llegan a ser usadas para estos fines de elusión de impuestos. Como tantos beneficios fiscales, que deberían ser fiscalizados continuamente para evitar los agujeros que producen a las cuentas públicas.

Las personas con rentas o patrimonios inferiores a estas cifras pagan, de media, un 20-25% de impuestos, hasta un 30-35% para las rentas altas. No suelen tener al alcance las elusiones de impuestos que si utilizan los ultra ricos, y hacienda aplica la norma general.

Lo mismo ocurre con las guaridas fiscales (mal llamadas paraísos), sistemas de elusión de impuestos que no están al alcance de personas y sociedades con rentas inferiores a esas cifras milmillonarias.

Veamos que se lleva hecho para intentar atajar, a nivel internacional, la evasión de impuestos por parte de los ultra ricos.

En un informe reciente de la EU Tax Observatory (aquí informe ejecutivo: https://www.taxobservatory.eu//www-site/uploads/2023/10/Executive_Summary_Spanish.pdf ), reporta lo siguiente:

En los últimos 10 años, los gobiernos han puesto en marcha importantes iniciativas para reducir la evasión fiscal internacional. Como el intercambio automático de información bancaria, en vigor desde 2017 apoyado por más de 100 países, o bien la creación de un impuesto mínimo de sociedades multinacionales, apoyado por más de 140 países, en 2021.

En primer lugar, gracias al intercambio automático de información bancaria, se estima que la evasión fiscal extraterritorial se ha reducido a un tercio en los últimos 10 años. Este éxito demuestra que se puede avanzar rápidamente contra la evasión fiscal siempre y cuando exista la voluntad política de hacerlo.

En segundo lugar, el impuesto mínimo global del 15% sobre las multinacionales, que suscitó grandes esperanzas en 2021, se ha debilitado drásticamente. Aunque en un principio se esperaba que aumentara los ingresos mundiales por el impuesto de sociedades en cerca de un 10%, una lista cada vez mayor de lagunas jurídicas ha reducido a la mitad los ingresos previstos (y a un tercio en comparación con un impuesto mínimo global sin lagunas del 20%).

En tercer lugar, la evasión fiscal -incluida la que se da en el limbo de la legalidad- se produce cada vez más a escala doméstica. Los milmillonarios de todo el mundo tienen unos tipos impositivos efectivos que fluctúan entre el 0% y el 0,5% de su riqueza, debido al frecuente uso de empresas fantasma para eludir el impuesto sobre la renta. Hasta la fecha no ha habido ningún intento serio de abordar esta situación, corriendo el riesgo de socavar la aceptabilidad social de los sistemas fiscales existentes.

Una razón clave por la que los milmillonarios suelen tener tipos impositivos efectivos bajos es que en muchos países (no en todos) pueden utilizar sociedades patrimoniales personales para evitar el impuesto sobre la renta. En estos países, el uso de una sociedad patrimonial personal permite a los propietarios adinerados de sociedades que cotizan en bolsa y que distribuyen dividendos evitar el pago de impuestos sobre estos dividendos. Estas sociedades patrimoniales personales se encuentran en una zona gris entre la evasión y la elusión. En la medida en que se crean con el propósito de eludir el impuesto sobre la renta, pueden considerarse legítimamente más cercanas a la evasión. Algunos países como Estados Unidos no toleran esta práctica y someten automáticamente al impuesto sobre los dividendos obtenidos a través de sociedades patrimoniales personales.

RAZONAMIENTOS DEL INFORME:

Un mensaje clave de este informe es que la evasión fiscal no es una ley de la naturaleza, sino una opción política. Como naciones interconectadas, podemos optar por políticas de «todos contra todos» que permiten su propagación, o podemos elegir la coordinación para frenarla. También es posible lograr grandes avances mediante la acción unilateral, en caso de que fracase un ambicioso acuerdo mundial.

En el informe se exponen seis propuestas para abordar los problemas identificados en el mismo:

1. Reformar el acuerdo internacional sobre el impuesto mínimo de sociedades para implantar un tipo del 25% y eliminar las lagunas jurídicas del mismo que fomentan la competencia fiscal.

Un impuesto mínimo mundial reforzado sobre las empresas multinacionales, libre de lagunas, recaudaría unos 250.000 millones de dólares al año.

• Introducir un nuevo impuesto mínimo global para los todos los milmillonarios del mundo equivalente al 2% de su riqueza.

Un impuesto mínimo sobre el patrimonio de los milmillonarios equivalente al 2% de su riqueza abordaría esta evasión y generaría cerca de 250 mil millones de dólares procedentes de menos de 3.000 individuos.

• Instituir mecanismos para gravar a las personas adineradas que hayan residido durante mucho tiempo en un país y decidan trasladarse a otro de baja tributación.

• Aplicar medidas unilaterales para recaudar parte del déficit fiscal de las empresas multinacionales y los milmillonarios en caso de que fracasen los acuerdos mundiales sobre estas cuestiones.

• Avanzar hacia la creación de un Registro Global de Activos para mejorar la lucha contra la evasión fiscal.

• Reforzar la aplicación de las normas sobre sustancia económica y antiabuso.

Como se ve en el informe, hay luces y sombras en las acciones emprendidas, pero si marcan el camino, acuerdo internacionales donde sea posible, o acuerdos entre actores principales que “arrastren” a los demás, o también, si fracasa lo anterior, acciones a nivel nacional para defender la recaudación fiscal de acuerdo con los principios de redistribución de la riqueza.

Por supuesto que las políticas y propuestas de este informe también se han de contemplar a nivel nacional, incluso autonómico, para evitar la competencia fiscal entre CCAA, como existe entre naciones, que producen un fuerte descenso de la recaudación.

Enlace informe completo (en inglés): https://www.taxobservatory.eu/publication/global-tax-evasion-report-2024/

Antonio Puparelli

Informático y Activista Social

Noviembre 2023